Порядок расчета транспортного налога: основные нюансы, льготные группы, рекомендации

Транспортный налог представлен специальным региональным сбором, уплачиваемым как физлицами, так и компаниями. В 2017 году регулярно появлялась информация о том, что этот вид налога будет отменен, но этого не произошло. В 2018 году были внесены определенные изменения в законодательство, касающиеся порядка расчета транспортного налога, используемых ставок и повышающих коэффициентов. Это привело к изменению размера сбора.

Кто является плательщиком?

Плательщиками транспортного налога выступают граждане и предприятия, имеющие в собственности разные автомобили. Все ТС, за которые уплачивается сбор, перечисляются в ст. 28 НК. Поэтому объектами налогообложения выступают следующие ТС:

• легковые и грузовые автомобили;
• мотоциклы, мотороллеры и механизмы на гусеничном или пневматическом ходу;
• самолеты и вертолеты;
• автобусы;
• яхты, теплоходы, парусные суда, моторные лодки и катера;
• снегоходы и мотосани;
• гидроциклы.

Вам будет интересно:До какого числа платить налоги физическим лицам?

Дополнительно сюда включаются другие виды ТС, которые могут быть водными или воздушными. Они должны быть правильно зарегистрированными на владельца. Порядок расчет транспортного налога предполагает учет мощности и других параметров имеющегося ТС.

Необходимость в расчете и уплате налога возникает у частных лиц и компаний с момента грамотной регистрации имущества. Если передается ТС другому лицу в собственность, то процедура должна осуществляться с обязательной государственной регистрацией, а иначе бывшему владельцу по-прежнему придется уплачивать сбор.

С каких ТС не взимается налог?

Вам будет интересно:Налог 3-НДФЛ для физических лиц: как рассчитать и уплатить

В НК перечисляются все виды транспортных средств, за которые не требуется владельцам рассчитывать и уплачивать сбор. К ним относятся:

• лодки, оснащенные веслами;
• моторные лодки, мощность двигателя которых не превышает 5 л. с.;
• легковые автомобили, предназначенные для инвалидов, причем их мощность не должна превышать 100 л. с., а также они должны приобретаться за счет средств органов социальной защиты;
• промысловые суда, которые могут быть морскими или речными;
• пассажирские суда, используемые компаниями, специализирующимися на перевозках пассажиров или грузов;
• автомобили, используемые органами исполнительной власти государства;
• спецтехника, используемая сельскохозяйственными производителями для выполнения многочисленных с/х работ, позволяющих получить с/х продукцию;
• машины, находящиеся в розыске, но у владельца должно иметься официальное подтверждение данного факта;
• самолеты и вертолеты, используемые службой скорой помощи или санитарной авиации;
• суда, правильно зарегистрированные в реестре судов;
• плавучие или стационарные платформы;
• бутовые установки или суда.

Вам будет интересно:Какой подоходный налог в России? Есть ли льготы по подоходному налогу? Повышение подоходного налога

Если имеется возможность воспользоваться освобождением, то этот процесс выполняется в заявительном порядке, для чего составляется заявление в ФНС.

Нюансы расчета налога компаниями и физлицами

Граждане, обладающие определенными транспортными средствами, могут не заниматься расчетами, поэтому могут не разбираться в порядке исчисления транспортного налога. В их обязанности входит только оповещать работников ФНС о том, что они приобретают те или иные автомобили. Это обусловлено тем, что расчетом занимаются именно налоговые работники.

Расчет транспортного налога для физических лиц учитывает мощность автомобиля, срок его выпуска и другие параметры. На основании выполненного процесса граждане получают по почте уведомления с квитанцией. В установленные сроки они должны уплатить налог. Для проверки правильности результатов целесообразно разобраться в порядке исчисления транспортного налога, чтобы убедиться, что не переплачивает гражданин налог за свою машину.

Компании должны самостоятельно заниматься расчетами. Дополнительно у них имеется обязанность сдавать ежегодно декларацию по этому виду сбора. Поэтому бухгалтер компании должен разбираться в том, как начисляется транспортный налог. Во многих регионах требуется уплачивать авансовые платежи, которые перечисляются ежеквартально. В других городах допускается платить налог единым платежом по итогам года.

Правила расчета

Порядок расчет транспортного налога считается достаточно простым, поэтому даже частные владельцы разных транспортных средств могут проверить правильность начисления определенной суммы работниками ФНС.

Для проведения расчета требуется обладать сведениями о следующих показателях:

• мощность ТС, выступающая в качестве налоговой базы;
• ставка процента, устанавливаемая местными регионами;
• повышающие коэффициенты, применяемые только к дорогостоящим автомобилям.

Граждане должны получить уведомления об уплате налога за 30 дней до назначенной даты. Дополнительно при расчете могут учитываться другие показатели имеющегося автомобиля. К ним относится год выпуска, стоимость машины и ее экологический класс.

Используется для расчета ставка транспортного налога, равная 7,5 %. Процесс расчета предполагает применение формулы:

Сумма налога = мощность двигателя в л. с. * ставка налога * количество месяцев владения машиной в течение года.

Дополнительно может применяться повышающий коэффициент. Расчет уплаты транспортного налога считается простым процессом, поэтому проверять правильность начисленной суммы может каждый гражданин.

Сроки уплаты

Данный вид сбора должен уплачиваться частными лицами до 1 декабря года, следующего за отчетным. Этот факт указывается в ст. 360 НК. Поэтому если владелец авто не получает уведомления до 1 ноября данного года, то важно позаботиться о получении квитанции самостоятельно. Для этого целесообразно обратиться в отделение ФНС по месту жительства с паспортом и ПТС. На основании полученной информации работник учреждения распечатает нужную квитанцию.

Вам будет интересно:Налоговый вычет при продаже квартиры: порядок начисления, сроки выплаты, необходимые документы

Компании должны разбираться не только в порядке расчета транспортного налога, но и в сроках перечисления средств. В большинстве регионов требуется перечислять авансовые платежи. Они рассчитываются и уплачиваются ежеквартально. Окончательная сумма перечисляется до 1 февраля года, следующего за отчетным. Если в нормативных документах региона отсутствует требование об использовании авансовых платежей, то полностью вся сумма уплачивается до 1 февраля.

Срок давности

Многие налогоплательщики принципиально не желают уплачивать транспортный налог, так как их не устраивает состояние дорог. В этом случае у них образуется долг, который взыскивается работниками ФНС в принудительном порядке. Для этого начисляются пени и штрафы, а также ФНС может подавать иск в суд на неплательщика, в результате чего средства взыскиваются приставами.

На основании ст. 113 НК устанавливается срок исковой давности по транспортному налогу. Он составляет три года с момента выявления правонарушения. Поэтому в течение этого срока налогоплательщик может привлекаться к ответственности, если он не уплачивает сбор. Если же после истечения трех лет предъявляются какие-либо обвинения, то они являются незаконными.

Как проверить наличие долга?

Многие люди задумываются о том, как проверить задолженность. Транспортный налог гражданами должен уплачиваться до 1 декабря года, следующего за отчетным. Если в установленные сроки отсутствуют средства, то возникает задолженность. Узнать ее размер можно разными способами:

• посещение отделения ФНС, сотрудники которого могут предоставить информацию обо всех долгах, штрафах и пени;
• регистрация и авторизация на сайте ФНС, после чего в личном кабинете данного сайта можно увидеть размер задолженности, а также имеется возможность сформировать квитанцию, с помощью которой далее уплачивается сбор;
• авторизация на портале Госуслуг, где каждый гражданин может узнать обо всех долгах, штрафах и пени.

При использовании онлайн-сервисов имеется возможность сразу погасить долг, для чего используются средства на банковских карточках. Процедура не занимает много времени, а также можно сохранить и распечатать квитанцию, что подтверждает внесение нужной суммы. Если уже в отношении неплательщика было начато исполнительное производство, то квитанцию рекомендуется показать приставу, ответственному за конкретное дело.

Размер штрафов и пени

Если по какой-либо причине налогоплательщики не уплачивают транспортный налог в установленное сроки, то это приводит к начислению штрафов и пени. Это же относится к ситуации, когда бухгалтером компании применяется неправильный коэффициент расчета транспортного налога. Это приводит к тому, что перечисляется неправильная сумма, поэтому компания все равно привлекается к ответственности. Сколько пени по транспортному налогу приходится уплачивать? Размер штрафов и пени зависит от статуса налогоплательщика:

• Физлица. Для них размер штрафа равен 20% от неуплаченной суммы. Начисляется в первый же день просрочки. Дополнительно начисляется пеня за каждый день просрочки, размер которой зависит от суммы налога. Для этого учитывается 1/300 ставки рефинансирования ЦБ. Если была внесена только часть суммы, то расчет ведется при учете оставшегося количества денежных средств.
• Юридические лица. При отсутствии налога или перечислении неполной суммы взимается штраф в размере 20 % от данного сбора. Дополнительно начисляется пеня, равная 1/300 ставки рефинансирования ЦБ. Если же деньги не перечисляются в течение 30 дней, то увеличивается пеня до 1/50 ставки рефинансирования ЦБ. Дополнительно у предприятий имеется необходимость ежегодно сдавать декларацию по транспортному налогу до 1 февраля года, следующего за отчетным. Если в установленные сроки отсутствует данный документ, то уплачивается 5 % от суммы налога. Штраф взимается за каждый месяц просрочки, причем минимально он равен 1 тыс. руб., а максимально составляет 30 % от суммы налога. Должностные лица предприятия могут привлекаться к административной ответственности за отсутствие налога, поэтому уплачивают штраф в размере от 300 до 500 руб.

За счет таких серьезных мер наказания целесообразно своевременно вносить средства для уплаты налога. Если используется неправильный коэффициент расчета транспортного налога, то это не является основанием для отказа в привлечении к ответственности. Поэтому бухгалтеры фирмы должны ответственно подходить к своим обязанностям.

Кому предлагаются льготы?

Льготы предоставляются всем компаниям, занимающимся производством сельскохозяйственной продукции. Какие льготы по транспортному налогу предлагаются физлицам? На освобождение или снижение размера налога могут рассчитывать следующие граждане:

• участники боевых действий в период ВОВ;
• герои РФ или СССР;
• граждане, обладающие ордером Славы;
• инвалиды и ветераны ВОВ;
• военные пенсионеры;
• родители или официальные представители детей-инвалидов;
• инвалиды 2 группы;
• один из автовладельцев в многодетной семье, перевозящий на машине детей;
• ликвидаторы последствий аварии на ЧАЭС;
• люди, подвергшиеся облучению при военных испытаниях.

Власти регионов могут предлагать собственные льготы другим категориям населения. Наиболее часто назначаются в разных городах льготы по транспортному налогу для пенсионеров. Какие скидки предлагаются? Они могут быть представлены снижением сбора на 50 % или же вовсе освобождением от его уплаты.

Документы для оформления льгот

Многие граждане могут получать льготы по транспортному налогу. Какие документы нужны для этого? Обязательно подготавливается следующая документация:

• паспорт гражданина РФ;
• документ, подтверждающий, что человек принадлежит к конкретной категории населения, например, удостоверение многодетной семьи, пенсионная справка или другая официальная бумага;
• документация, указывающая на то, что гражданин является ветераном, участником боевых действий или военным пенсионером;
• ИНН;
• ПТС на автомобиль, для которого будут оформляться льготы, причем если у гражданина имеется несколько машин, то воспользоваться освобождением он может только на одно авто;
• свидетельство о регистрации на автомобиль.

Вам будет интересно:Что такое облагаемая сумма дохода?

Если оформляются льготы инвалидом на транспортный налог, то важно ежегодно подтверждать свое право, для чего приносится справка, подтверждающая, что инвалидность не была снята. Узнать точно, какое количество документов необходимо принести в отделение ФНС, можно у работников данной организации.

Как оформляются льготы?

Наиболее часто местными властями предлагаются льготы по транспортному налогу для пенсионеров. Как оформить послабление? Для этого выполняются последовательные действия:

• собираются нужные документы;
• передается документация в местное отделение ФНС;
• составляется заявление на получение льготы, для чего можно пользоваться свободной формой документа;
• допускается привлекать доверенное лицо, но у него должна иметься доверенность, заверенная нотариально;
• в заявлении указываются сведения о заявителе и имеющемся у него автомобиле, а также обозначаются основания, применяемые для оформления льготы;
• подается заявление в двух экземплярах, так как один отдается работнику ФНС, а на втором ставится отметка о принятии;
• рассматривается заявка с другой документацией в течение 10 дней;
• информируется о принятом решении гражданин путем уведомления, присылаемого по месту проживания.

Льготы предоставляются максимум на три года, после чего придется вновь собирать документы, подтверждающие возможность применения послабления конкретным автовладельцем.

Когда льготы перестают действовать?

Существуют определенные условия, при которых перестают действовать льготы. К ним относится:

• продается автомобиль;
• передается машина другому гражданину на основании договора дарения;
• машина разрушается или изнашивается до такой степени, что невозможно далее ею пользоваться для постоянного передвижения;
• инвалид теряет конкретную группу инвалидности;
• многодетная семья теряет свой статус за счет того, что дети становятся совершеннолетними.

Обо всех вышеуказанных ситуациях требуется оповещать работников ФНС. Если информация не будет предоставлена своевременно, то гражданин может привлекаться к ответственности.

Если гражданин продал машину и купил новый автомобиль, то ему придется повторно собирать нужный пакет документов и составлять заявление, так как в этом документе необходимо указать новое авто.

Какие компании не уплачивают налог?

Послабления предоставляются не только частным владельцам разных транспортных средств, но и даже многочисленным организациям. Предоставляются льготы, если фирма пользуется машинами для ведения сельскохозяйственной деятельности, причем не имеет значения, какова разновидность и форма собственности у конкретного транспорта. К основным таким ТС относится:

• комбайны;
• трактора;
• специальные машины, предназначенные для перевозки сельскохозяйственных животных или птицы;
• техника, используемая для внесения удобрений;
• механизированные ТС, применяемые для оказания помощи животным.

Дополнительно в разных регионах могут предоставляться другие льготы компаниям. Поэтому фирмы сами должны узнавать, при каких условиях они могут не уплачивать транспортный налог. Какие документы нужны для этого? Чтобы оформить льготы придется подготовить следующую документацию:

• учредительные документы, формируемые при открытии компании;
• бумаги, подтверждающие, что фирма специализируется на сельскохозяйственной деятельности;
• правильно составленное заявление;
• доверенность на представителя организации.

Льготы предоставляются только в заявительном порядке, поэтому фирмы должны сами заботиться об их оформлении. Рассчитывать на них могут как коммерческие, так и государственные учреждения.

Не уплачивается сбор полицией и другими бюджетными организациями, связанными с оказанием медицинской помощи, обслуживанием детских учебных заведений или детских садов. Сюда же относится техника, применяемая дорожной службой.

Заключение

Транспортный налог обязательно грамотно рассчитывается и уплачивается каждым владельцем автомобиля. Частные лица могут не заниматься расчетами, так как получают от ФНС готовые для оплаты квитанции. Компании самостоятельно выполняют расчеты, для чего учитывается мощность авто и другие его параметры.

Многие люди и фирмы могут рассчитывать на льготы, представленные скидкой или освобождением от уплаты сбора. Для этого важно подготовить правильно документы, подтверждающие право заявителя на послабление от государства. Они должны передаваться в отделение ФНС каждые три года. Если гражданин теряет право пользоваться льготой, то он должен уведомить об этом работников налоговой службы.