В некоторых ситуациях намного выгоднее и целесообразнее иметь в партнерах не только другое предприятие, но и обычных граждан. В таких случаях заключается договор между юридическим и физическим лицом, который имеет ряд отличительных особенностей от других гражданско-правовых отношений. Самое важное, что сделка с гражданином не должна иметь признаков трудового договора, даже срочного, чтобы избежать неприятных последствий с проверяющими органами.
Виды сделок
Вам будет интересно:Сколько делается загранпаспорт? Срок изготовления загранпаспорта, необходимые документы
Чаще всего юридические лица заключают договора с физическими следующего характера:
- подряд;
- возмездное оказание услуг;
- договор дарения;
- посреднические сделки;
- аренда транспортного средства с экипажем и прочие.
Обычно агентский договор или купли-продажи не вызывает никаких вопросов у проверяющих органов, так как они не могут квалифицироваться как трудовые отношения.
Услуги и подряд
Вам будет интересно:Правила оформления доверенности. Виды и формы доверенностей
Нормы договоров между юридическим и физическим лицом на оказание услуги и на подрядные работы регламентированы Гражданским кодексом, в частности, ст. 779. Законодательством дозволяется заключать такие договора на любые виды работ, не противоречащие действующему законодательству: на ремонт техники, консультационные услуги и прочие. Услуги перевозки регламентируются специальными нормативными актами.
Главное в договоре подряда, чтобы его результат имел вещественную форму, а сам исполнитель работ вправе привлекать субподрядчика. Если же заключается договор услуг, то исполнитель может их предоставлять только самостоятельно.
Чтобы не спутать эти виды договоров с трудовым контрактом, следует придерживаться следующих правил при составлении соглашения о подряде или услуг:
- из текста контракта не должно вытекать, что физическое лицо исполняет определенные работы или предоставляет услуги на постоянной основе;
- оплата должна производиться за конкретный результат, а не за процесс, следовательно, должен составляться акт выполненных работ или о предоставлении услуг;
- в договорах не должно присутствовать фраз о социальном страховании, обеспечении условий труда, либо информации о том, что подрядчик или исполнитель должен соблюдать правила внутреннего трудового распорядка и придерживаться других локальных документов.
Вам будет интересно:Как оформить генеральную доверенность: виды, бланки, особенности оформления
Следует понимать, что договор между юридическим и физическим лицом с признаками трудового соглашения приведет к тому, что будет проведено доначисление взносов в ФСС, а подрядчику или исполнителю придется еще уплатить за не предоставленный отпуск. На само же юридическое лицо будет наложен административный штраф, предусмотренный ст. 5.27 КоАП.
Налогообложение
Если речь идет об услугах или договоре подряда, когда юридическое лицо является заказчиком, то обязанность по уплате налогов возлагается на предприятие, то есть оно является в данной ситуации налоговым агентом. Юридическое лицо обязано рассчитать сумму необходимых взносов от размера вознаграждения до вычета НДФЛ (13 %):
- 22 % в ПФР;
- 5,1 % в ФФОМС.
Заем
Договор между юридическим и физическим лицом может заключаться с целью передачи заемщику вещей, которые имеют родовые признаки или денежные средства. В качестве заемщика может выступать практически любое лицо как сотрудник юридического лица, так и не работающий на предприятии, то есть никаких ограничений по кругу лиц в договоре займа и в законодательстве нет.
В тексте договора могут оговариваться проценты или не прописываться. Если проценты за пользование денежными средствами не предусмотрены, то их расчет производится, исходя из размера банковской ставки, которая действует в конкретном регионе на момент исполнения обязательств.
Юридическое лицо, передавая заем физическому, обязательно оплачивает налоги с полученных процентов. Средства могут передаваться из кассы предприятия заемщику, а также путем зачисления на расчетный счет в банке.
К основным элементам договора займа между предприятием и физическим лицом можно отнести:
- срок возврата денежных средств либо вещей, являющихся предметом сделки;
- процентные ставки по договору;
- штрафные санкции.
В остальном такие договоры ничем не отличаются от займов между юридическими лицами и другими сделками. То есть должны быть прописаны полные реквизиты сторон, предмет договора, как будут разрешаться споры, обязанности сторон и прочее. К рекомендованным пунктам можно отнести:
- информация о возможности досрочного погашения обязательства;
- если заем является целевым, то рекомендуется четко прописать процесс контроля за использованием денежных средств.
Безвозмездный договор
Между физическим и юридическим лицом могут заключаться даже такие сделки, хоть они считаются самыми спорными в гражданском праве. Основная отличительная особенность подобной сделки – отсутствие обязательств по оплате предоставленных услуг или выполненных работ.
Может показаться, а зачем тогда вообще составлять такой договор? Он требуется, чтобы оговорить права и обязанности сторон. То есть сам договор должен полностью соответствовать всем нормам Гражданского кодекса, просто вместо суммы оплаты прописывается, что предоставление услуг или передача материальных ценностей производится на безвозмездной основе. На практике чаще всего используется договор о партнерстве.
Аренда
Договор аренды между физическим и юридическим лицом достаточно часто встречается в практике. Главное - помнить, что в договор найма заключается в тех случаях, когда обе стороны являются физическими лицами. Если же хотя бы одна сторона - юридическое лицо, то речь уже идет о договоре аренды.
Для данного типа сделки обязательными условиями являются: предмет и цена. При этом объект аренды должен быть подробно описан, чтобы его можно было идентифицировать. Цена также должна быть четко прописана и однозначно толковаться, как и условия повышения арендной платы. Договора аренды между физическим и юридическим лицом не подлежат обязательному нотариальному заверению. Если речь идет о жилом помещении, то не стоит забывать прописать, кто будет оплачивать коммунальные услуги. Как правило, эта обязанность возлагается на арендатора, но это не обязательно. В стоимость аренды может входить и оплата коммунальных услуг. Еще один важный момент: к договору должен обязательно прилагаться акт приема-передачи помещения или здания. Если его не будет, то арендатору не удастся включить арендные платежи в расходы, которые потом учитываются при налогообложении прибыли.
Поручение
Сделки, которые содержат поручение, относятся к посредническим договорам, основные требования к которым прописаны в главе 49 ГК.
Договор поручения между юридическим и физическим лицом должен предусматривать, что поверенное лицо берет на себя обязательства по выполнению юридически значимых действий в пользу доверителя. К примеру, предприятие вправе привлечь юриста или адвоката для представления в суде при конкретном разбирательстве. Юриста могут взять временно на работу, а могут оформить с ним договор поручения, в котором будет прописываться оплата за его услуги.
Данный тип соглашения между юридическим лицом и физическим лицом не имеет особых требований по оформлению, его не заключают с использованием каких-либо специальных бланков. Главное, чтобы в договоре и доверенности были четко прописаны права, которыми будет обладать поверенное лицо. По срокам также нет ограничений, как стороны договорятся, такое количество времени и будет действовать договор.
Размер оплаты может рассчитываться по-разному, к примеру, это может быть фиксированная сумма, а может быть определенный процент от сделки.
Дарение
На уровне законодательства предусмотрена возможность проведения сделки дарения от юридического физическому лицу (глава 32 ГК). Однако договор дарения между физическим и юридическим лицом имеет ряд особенностей.
Данные виды договоров не могут содержать каких-либо встречных или имущественных обязанностей для одариваемого. Если стоимость предмета договора превышает 3 тысячи рублей, то такая сделка обязательно заключается в письменной форме.
И самое главное - предмет договора должен быть четко описан, чтобы его характеристики позволяли выделить его из перечня схожих предметов. В остальном, составляя договор, следует руководствоваться общими правилами, то есть текст должен содержать условия передачи дара, обязательства и права сторон, сроки и способ передачи, и так далее. При передачи от юридического лица физическому дара, предприятие обязано составить приказ о выдаче подарка, который в свою очередь выполняет роль передаточного акта.