Правила заполнения документов существуют для того, чтобы платежи, которые совершаются по поручению, поступали адресату и не потерялись. Поэтому крайне важно внимательно заполнять документ и знать, какие поля обязательны для заполнения.
Законодательный акт Министерства финансов России (приказ) регламентирует порядок оформления платежек. Датируется он 12 ноября 2013 г. (за номером 107н).
Что такое - платежное поручение?
Вам будет интересно:Какие документы нужны для замены паспорта: перечень документов, порядок замены
Это письменное поручение от имени клиента (владельца) в адрес банка перевести денежные средства за товар или услугу, налоговые платежи, выплата дивидендов, страховые взносы, перевод заработной платы и другие. Подготовить документ можно самостоятельно или обратившись в банк. В первом случае потребуется обладать знаниями в части порядка заполнения платежного поручения. Многие коммерческие банки предлагают воспользоваться услугами онлайн-сервисов для формирования платежек. Необходимо лишь знать правильные реквизиты получателя. Самые главные реквизиты - КБК и ИНН, они определяют получателя и классифицируют платеж в зависимости от цели его проведения.
Вам будет интересно:Расписка о возврате долга: правила составления, шаблон текста и советы юристов
Важно правильно указать все реквизиты и платежные данные в документе. Согласно последним изменениям в гражданском кодексе РФ, банк больше не возвращает платежное поручение для уточнения данных. Он может в одностороннем порядке отказать в проведении платежа в случае обнаружения ошибки.
Для чего нужно указывать статус налогоплательщика
Когда речь заходит о порядке оформления платежного поручения, подразумевается обязательное заполнение разделов документа. Содержащиеся в нем цифровые коды заменяют собой буквенное обозначение. В поручении статус проставляется в поле «101» после заполнения вида платежа. Говоря простым языком, он обозначает, кто кому и за что переводит денежные средства. Полный перечень используемых кодов можно найти в приказе Минфина РФ №107н от 12.11.2013. Ниже приведены часто встречающиеся цифровые обозначения статуса налогоплательщика:
- 01 - юридическое лицо (плательщик сборов);
- 02 - это налоговый агент;
- 08 - индивидуальный предприниматель (юридическое лицо), которое переводит свои денежные средства в бюджет или страховые взносы;
- 09 - ИП плательщик налоговых сборов (то есть денежные средства переводятся за себя);
- 13 - физическое лицо, которое оплачивает налоги (может выступать в роли владельца счета или просто является клиентом банка);
- 24 - физическое лицо, осуществляющее перевод в бюджетную организацию, в том числе и страховые взносы.
Вам будет интересно:Составление договора купли-продажи мопеда
Всего в приказе содержатся обозначения двадцати восьми показателей, по порядку от 1 до 28. Помимо юридических и физических лиц, данными цифровыми кодами обозначают федеральные, кредитные, таможенные, налоговые организации. В плане заполнения документа сложнее всего приходится юридическим лицам, которые имеют несколько различных цифровых обозначений. Бухгалтеру или руководителю необходимо правильно проставить реквизиты платежного поручения (правила заполнения, кстати, позволяют избежать ошибок). Это связано с тем, что они переводят платеж не только за себя, но и за другие организации в счет перечислений заработной платы, производят удержания с зарплаты работников в счет физических и юридических лиц.
Платежи в бюджет
В числе обязательных для каждого юридического лица, а в ряде случаев для физических лиц, - осуществление взносов и платежей в адрес бюджетных учреждений. Немногие знают правила заполнения платежного поручения, порядок заполнения и сроки предоставления. Между тем существует подробная инструкция, которая позволит избежать ошибочных переводов и начисления неустойки за несвоевременные платежи.
Во-первых, используется специальная форма 040160. Бланк доступен для скачивания или заполняется с помощью специализированной программы. Срок и порядок заполнения платежного поручения прописаны в налоговом кодексе РФ. В нем указано, что юридическое лицо должно оплатить налог не позже следующего дня, который следует за днем выплаты дохода работникам. Здесь есть оговорка, что налоги по платежам, связанным с оплатой больничных и отпускных, могут быть произведены в последний день того месяца, когда эти выплаты были осуществлены.
Налоговые платежи
Вам будет интересно:Оформление доверенности на получение документов
Очень важно иметь в штате специалиста, которому не надо объяснять правила заполнения платежного поручения для перечисления средств в счет уплаты налогов. Но если предприниматель только начинает свою деятельность, да и еще и бухгалтерию ведет без посторонней помощи, то без подсказки тут не обойтись. Лучше всего иметь образец платежного поручения, а правила заполнения изучить в приказе Минфина РФ и налоговом кодексе РФ.
Первое, что прописывается в платежке - сумма. Она должна быть указана в полных рублях и прописью. Если есть копейки, и их значение более 50, то округляются до рубля. В случае, когда в платеже указаны копейки менее 50, они отбрасываются и не прописываются.
Дата должна быть прописана как цифрами, так и прописными буквами. Если платежных поручений несколько, то все они нумеруются в порядке хронологии. Статус налогоплательщика - это следующее обязательное для заполнения поле. Если уплачивается налог на доходы физических лиц (НДФЛ), то необходимо проставить код 02. Далее - ИНН и КПП той налоговой инспекции, куда адресуется платеж.
В поле 104 важно правильно указать код бюджетной классификации, или сокращенно КБК:
- Единый код для оплаты НДФЛ с дивидендов, пособий и зарплат в 2018 году - 18210102010011000110.
- Налог, уплачиваемый в федеральный бюджет на прибыль - 18210101011010000110, в региональный - 18210101012020000110.
- Налог, оплачиваемый за имущество организациями - 18210904010020000110;
- НДС - 18210301000010000110.
Изучая порядок оформления платежного поручения, важно понимать, для чего указывается очередность платежей. Между тем, заполнение данного пункта регламентировано нормами гражданского кодекса РФ, а именно ст. 855. В ней сказано, что в этом пункте может быть указано цифровое значение «3» либо «5». Эта очередность необходима для банка. Таким образом, определяется порядок списания денежных средств со счета организации при недостаточном их объеме. В случае, когда перечисления НДФЛ имеют ежемесячный характер, проставляется цифра «5». Когда платеж совершается по требованию налоговой, то «3».
Как идентифицировать платеж
Согласно правилам заполнения налоговых платежных поручений, важно указать для чего он совершается. Для этого существуют буквенные коды, которые можно расшифровать следующим образом:
- АП - недоимка, которая погашается на основании акта налоговой проверки до момента выставления инспекцией требования;
- АР - погашение долга, который производится на основании исполнительного листа;
- ЗД - добровольное погашение задолженности;
- ТП - текущий платеж;
- ТР - погашение задолженности на основании требования контролирующего органа.
Согласно правилам заполнения полей платежного поручения, для тех, кто осуществляет перевод для налоговой декларации, дата прописывается в следующем виде: ДД.ММ.ГГГГ, и совпадает с днем ее подписания. В случае, когда основанием для платежа служит налоговое требование, штраф, пеня или сбор, и в тексте документа указано несколько оснований, то для каждого формируется отдельное поручение.
Поскольку в платежке количество используемых символов ограниченно, используются буквенные сокращения, и поле «основание платежа» — не исключение. Если заглянуть в инструкцию по заполнению платежного поручения, то можно указать верные символы, передающие цель перечисления денежных средств. Так, для организаций, которые находятся на стадии банкротства, предусмотрены свои коды:
- ПБ - оплата долга, образовавшегося у банкротящейся организации;
- ТЛ - платеж от имени третьего лица при процедурах банкротства;
- ЗТ - текущая задолженность организации-банкрота.
Случается и такое, что из всего вышеперечисленного в списке нет нужного буквенного кода. В таком случае достаточно проставить «О». Однако в таком случае получатель имеет полное право самостоятельно трактовать цели поступления денежных средств. Например, если платеж должен поступить в счет погашения долга в адрес налогового органа, то последний может расценить его как текущий. Всего в правилах заполнения назначения платежа в платежном поручении указано четырнадцать различных буквенных сокращений.
Нюансы заполнения поля «107»
Многие пренебрегают тем, что допускают ошибки в данном разделе. Однако для получателя важна правильность отражения в нем информации. Согласно правилам заполнения платежного поручения, данное поле включает в себя 10 знаков. При этом 8 считаются смысловыми, а два - это разделяющие их точки. Центральный Банк РФ поясняет, что это за знаки:
- МС - месяц;
- КВ - квартал;
- ПЛ - полугодие;
- ГД - год.
То есть, исходя из расшифровки, понятно, что в данном случае речь идет о платежном периоде. При необходимости проведения оплаты за календарный месяц цифровой диапазон будет от 1 до 12. Зависит он от месяца, в котором плательщик производит оплату. В платежном поручении это выглядит таким образом: МС.01.2018. Платеж за квартал будет выглядеть так: КВ.01.2018.
Цифровое значение - от 1 до 4, по количеству кварталов в году. Полугодовые расчеты имеют значение «01» и «02» - ПЛ.01.2018. Что касается платежек, которые формируются раз в год, то после буквенного кода КД проставляются нули, например, КД.00.2018. В ряде случаев плательщик может потребовать указания конкретной даты проведения оплаты налога, тогда следует прописать ее как есть. Например, 15.10.2018.
Как оплатить пени
Вам будет интересно:Правила составления расписки в получении денежных средств за автомобиль
Несмотря на то что большинство платежей в бюджет имеют одинаковые реквизиты, некоторые из них незначительно, но отличаются. Например, код бюджетной классификации определяет, куда отправится платеж и будет ли он зачислен по назначению. Что касается пеней, то он выглядит так: 18210102010012100110. Чаще всего оплата происходит на основании решения налогового органа, поэтому буквенный код в реквизите 106 будет: ТР. Если имеется акт проверки, то АП. Крайне редко можно встретить добросовестного налогоплательщика, который самостоятельно посчитал размер пеней и оплатил их в бюджет.
Согласно правилам заполнения платежного поручения, необходимо будет проставить буквенный - ЗД, а в реквизите 107 «О». В 108 и 109 полях при наличии требования от налоговой инспекции прописываются реквизиты документа (знак «№» при этом не проставляется).
Назначение платежа
Если речь идет о проведении оплаты за какую-либо услугу или товар, то может возникнуть вопрос нужно ли указывать сумму НДС. Если он предусмотрен, то ответ - «да». В противном случае достаточно прописать фразу «Без НДС». Также в данном поле могут быть прописаны реквизиты товарных документов, договора, а также другая информация, которая может оказаться необходимой. Стоит иметь в виду, что в назначении платежа можно указать только 210 символов. В качестве примера поле может быть заполнено следующим образом: «Перечисление собственных средств. Без НДС.»
Случается, что платежное поручение необходимо отозвать. Главное - сделать это до исполнения документа банком.
Порядок формирования документа
После изучения правил заполнения платежных поручений ИП физическим или юридическим лицам остается сформировать и отправить документ на оплату в банк. Процесс заполнения бланка можно значительно упростить, если при этом использовать специальную программу или воспользоваться услугами специальной организации, банка. Небольшим организациям или индивидуальным предпринимателям можно предложить один раз скачать шаблон и заполнять его по мере необходимости.
Электронное заполнение документа и использование сохраненных шаблонов значительно упрощает процесс документооборота между плательщиком и получателем.
Часто встречающиеся ошибки
Не всегда достаточно знания правил заполнения платежного поручения по налогам и иным видам платежей. Чаще всего срабатывает невнимательность или непонимание того, для чего и как должен быть произведен платеж. Как следствие, плательщику выставляют штраф, пени, в частности это касается получаетелй бюджетных средств.
Если вследствие допущенной ошибки платеж не доходит до получателя денежных средств, то они могут быть отнесены к категории невыясненных платежей. При этом, когда речь идет о налоговой инспекции, уведомление отправителя об этом не производится. Самая распространенная ошибка - неверно указанный код бюджетной классификации. Именно он определяет цель перевода, поэтому важно несколько раз проверить, прежде чем оплатить.
С целью ускорить процесс исправления документа Федеральная налоговая служба РФ издала приказ от 25 июля 2017 года №ММВ-7-22/579, который содержит сведения о порядке уточнения патежей. Всего их шестнадцать, что позволяет отправителю своевременно идентифицировать ошибку и быстро ее устранить. Что касается ошибок, которые допускаются при оплате налогов:
- Ошибки в указании КБК либо его отсутствие - 01.
- Отсутствие ОКТМО или наличие в нем ошибок - 03.
- То же самое в отношении ИНН налогоплательщика - 05.
- ИНН указанный в поручении принадлежит другой организации - 06.
- Перечисление налога за иное лицо - 11.
- Отсутствие налогоплательщика, как зарегистрированного лица в ИФНС - 10.
- Ошибки в указании расчетного счета и наименовании получателя - 13.
- Отсутствие или допущены ошибки в указании ИНН получателя - 08, в КПП - 07, КПП - 09.
Можно исправить ошибки и отправить уточнения в письменном виде, форма письма - произвольная. Для того чтобы в дальнейшем избежать допущения подобных ошибок, рекомендуется проводить сверку расчетов с налоговой инспекцией и иными контролирующими органами, в адрес которых производится платеж. Уже известно, что к числу ошибок, которые приведут к неуплате налогов, поступающих в бюджет приведут: ошибки в указании ОКТМО, наименовании банка-получателя, номере счета Управления Федерального Казначейства.
