Налоговые льготы для пенсионеров: размер, порядок начисления, советы юристов

В статье рассмотрим, какие налоговые льготы для пенсионеров предусмотрены. Положения законодательства предполагают, что пенсионеры, которые имеют в своей собственности земельные участки, транспортные средства, недвижимость, являются плательщиками на общих основаниях. Однако некоторые статьи кодекса предусматривают возможность получения определенных льгот, а в некоторых случаях и полного освобождения от выплаты.

Разновидности налоговых льгот для пенсионеров

Вам будет интересно:Транспортный налог в Московской области: ставки, расчет, льготы

Как и всем остальным гражданам, пенсионерам присваиваются обязательства, связанные с уплатой налогов, если они обладают имуществом.

Объекты могут быть следующими:

1. Земельные участки. Налогообложению подлежат все земельные участки, кроме тех, что были получены на основании договора безвозмездного использования или в аренду.
2. Транспортные средства – воздушный транспорт, водный, наземный: самоходные машины (бульдозеры, комбайны, экскаваторы), катера, мотолодки, грузовые, легковые автомобили.
3. Недвижимость – хозяйственные объекты и помещения хозяйственного назначения (сараи, кладовые), комнаты в коммунальных квартирах, гаражи, дачи, квартиры, дома.

Вам будет интересно:Налог с продажи недвижимости, квартиры, автомобиля: расчет и уплата

Порядок определения граждан, которые могут получить право на льготу, и условия ее получения фиксируются в Налоговом кодексе.

Так, пенсионеры, принадлежащие к особым категориям, обладают правом уменьшения налогооблагаемой базы при расчете земельного налога на сумму 10 тыс. рублей (зафиксировано в ст. 391 НК РФ). Льготы на транспорт не предусматриваются. Что касается недвижимости, то пенсионеры от уплаты освобождаются полностью.

Указанные выше льготы пенсионерам по налогам предусматриваются федеральным законодательством. Помимо федеральных, граждане могут рассчитывать на получение дополнительных скидок, которые предусмотрены региональными нормативными актами. Итак, какие бывают налоговые льготы для пенсионеров?

На недвижимость

В соответствии со статьей 407, зафиксированной в НК, пенсионеры от обязательства, связанного с уплатой налога на имущество, освобождаются в полной мере. Получить такую льготу могут следующие категории лиц:

1. Граждане, которые пострадали в результате техногенных катастроф, ядерных испытаний.
2. Кавалеры Ордена Славы, Герои РФ, СССР.
3. Лица, являющиеся ветеранами боевых действий, ВОВ.
4. Лица, имеющие инвалидность любой группы, в том числе лица, имеющие инвалидность с детства.
5. Граждане, получающие социальную или страховую пенсию по возрасту.

Вам будет интересно:Ст. 48 НК РФ. Взыскание налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сборов) - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем

Что предполагают льготы на налоги пенсионерам? Получить полное освобождение от уплаты взносов по недвижимости имеют все пенсионеры. К ним причисляются также:

1. Люди, получающие социальную или страховую пенсию по причине наличия инвалидности, даже в том случае, если они не достигли пенсионного возраста.
2. Граждане, которые оформили пенсию на основании льготного стажа.
3. Военные пенсионеры.
4. Лица, которые достигли пенсионного возраста (то есть те, кто получает пенсию по старости).

Немаловажные условия

В то же время в указанной статье присутствует немаловажное условие о присвоении льготы, в соответствии с которым пенсионер имеет право получить освобождение от уплаты имущественного налога только в отношении одного недвижимого объекта каждого вида. Это может быть:

1. Жилой дом.
2. Помещение, используемое в качестве гаража.
3. Дачный дом либо другое сооружение, площадь которого не превышает 59 квадратных метров, которое пенсионер использует, чтобы вести подсобное хозяйство.
4. Комната, квартира.

Это значит, что пенсионер, владеющий двумя квартирами, обладает правом на получение освобождения только на одну из них. Выбрать, на какой из недвижимых объектов будет распространяться льгота, пенсионер может самостоятельно.

Порядок расчета с учетом предоставленной льготы

Как рассчитать льготы по налогообложению для пенсионеров? Чтобы рассчитать годовой платеж, следует умножить сумму кадастровой стоимости недвижимого объекта, действительную на начало отчетного периода, на налоговую ставку, которая применяется в соответствии с НК.

К примеру, гражданин является получателем страховой пенсии на основании льготного стажа. В его собственности находится 3 недвижимых объекта:

1. Квартира из двух комнат, кадастровая стоимость которой составляет 803 602 рубля.
2. Квартира однокомнатная, кадастровая стоимость которой составляет 680 512 рублей.
3. Дом дачный, площадь которого 42 кв. м., а кадастровая стоимость составляет – 712 880 рублей.

В соответствии с выбором пенсионера, он будет получать освобождение от уплаты взносов на дачный дом и двухкомнатную квартиру. За однокомнатную квартиру ему придется платить в полном объеме. Если учитывать, что квартира является жилым помещением, а ставка в соответствии с законодательством равняется 0,1%, то сумма составит:

680 512 рублей * 0,1 % = 680,51 рублей.

Еще какие у пенсионеров льготы по налогам?

Для владеющих транспортным средством

В законодательстве не содержится прямых норм, в соответствии с которыми пенсионерам любых категорий должно предоставляться право на получение льготы на уплату транспортного налога. Однако пенсионеры имеют право использовать общий порядок назначения льгот. Например, не оплачивать взнос могут те, которые имеют в своей собственности транспорт, мощность которого не превышает 5 л/с. Кроме того, от оплаты налога освобождаются индивидуальные предприниматели, в том числе пенсионного возраста, которые используют спецтехнику (молоковозы, комбайны и прочее), чтобы вести сельское хозяйство.

Скидки от региональных властей

Чтобы компенсировать отсутствие льгот по федеральному законодательству, региональные власти предоставляют лицам социальных категорий определенные скидки. К этим лицам относятся также и пенсионеры. Порядки предоставления указанного права, а также условия, в соответствии с которыми они оформляются, находятся в зависимости от особенностей региональной законодательной базы.

Обычно освобождение от оплаты транспортного налога могут получить пенсионеры, причисленные к особым категориям (Герои СССР, инвалиды, ветераны). Причем, такое право предоставляется по отношению к одному транспортному объекту каждого вида (мототранспорт, водный транспорт, автотранспорт). Помимо этого, региональные законодательные акты нередко содержат нормы, в соответствии с которыми пенсионеры имеют право на получение скидки (25-75 %) либо на полное освобождение от уплаты по отношению к определенным объектам (к примеру, транспортные средства, мощность которых не превышает 100 л/с).

Чтобы получить полную информацию о существующих в конкретном регионе льготах на транспортный налог для пенсионеров, об их размерах и условиях, по которым они назначаются, рекомендовано обратиться в органы ФНС, которые расположены по месту проживания.

Порядок расчета транспортного налога с учетом предоставленной льготы

Какие льготы имеют пенсионеры по налогам, важно выяснить заранее. Чтобы рассчитать транспортный взнос с учетом льготы, которую получил пенсионер, следует умножить действующую ставку (установленную законодательством определенного региона) на мощность транспортного средства в лошадиных силах (эти данные указаны в техпаспорте ТС).

К примеру, у пенсионера, являющегося инвалидом 3 группы и жителем Тюмени, в собственности находится два ТС: "Шевроле" с мощностью двигателя 126 л/с и ВАЗ 2106 с мощностью двигателя 75 л/с. В соответствии с региональным законодательством, гражданин, являющийся инвалидом, может получить льготу по одному из ТС. Пенсионер выбрал освобождение от уплаты взносов за автомобиль "Шевроле". Это значит, что налог будет начисляться только на автомобиль ВАЗ 2106. Если учитывать, что установленная ставка составляет 10 рублей для ТС, мощность которых менее 100 л/с, то сумма составит:

75 л/с * 10 рублей = 750 рублей.

Какие налоговые льготы имеют пенсионеры в плане земельных участков?

Предоставление льгот пенсионерам, имеющим в собственности земельные участки

Статья 395 НК предусматривает для пенсионеров, обладающих земельным участком, возможность уменьшения налогооблагаемой базы на сумму 10 тыс. рублей. Право на подобную льготу имеют следующие категории пенсионеров:

1. Лица, которые перенесли лучевую болезнь.
2. Кавалеры Ордена Славы, Герои РФ, СССР.
3. Лица, которые пострадали в результате аварии, возникшей на ЧАЭС.
4. Лица, являющиеся ветеранами боевых действий, ВОВ.
5. Инвалиды детства, 1 и 2 групп инвалидности.

Для граждан, не относящихся к лицам вышеперечисленных категорий, но являющихся получателями пенсии, положенной по возрасту, возможность оформления льготы предусматривается региональными законодательными актами.

Порядок расчета налога на земельные участки с учетом льготы

Чтобы рассчитать размер земельного налога для граждан, относящихся к лицам особых категорий, следует из суммы кадастровой стоимости земельного участка, действительной на начало отчетного периода, вычесть 10 тыс. рублей, а затем умножить на размер ставки, которая установлена на основании категории участка.

К примеру, у ветерана ВОВ в собственности находится участок земли, расположенный под жилым домом. Его кадастровая стоимость составляет 770 602 рубля на начало отчетного периода. Установленная налоговая ставка – 0,3 %. Это значит, что сумма годового налогового платежа на земельный участок составит:

(770 602 руб. – 10000 рублей) * 0,3 % = 2281,81 рублей.

Как получить скидки на налоги для пенсионеров?

Рекомендации юристов

Специалисты отмечают, что предоставление любых льгот для пенсионеров носит заявительный характер. То есть пенсионер, если ему положена льгота, может воспользоваться ею только в том случае, если он обратится с заявлением о своем желании на получение в соответствующие органы. Это значит, что при отсутствии заявления скидка пенсионеру предоставляться не будет.

Поэтому рекомендовано обратиться в органы ФНС, получить информацию о положенных налоговых льготах для пенсионеров и подать соответствующее заявление как можно скорее.