Налоги в России и других странах мира являются обязательными принудительными платежами, которые взимаются с физических и юридических лиц с целью финансирования государства и его структур. Процесс их взимания регулируется налоговым законодательством. Пошлины и налоги не равнозначны. Первые взимаются в качестве оплаты за определенные действия в отношении заявителя.
Российская система налогообложения состоит из федеральных, региональных и местных сборов. Также существуют специальные налоговые режимы. Рассмотрим их в нашей статье.
Федеральные
Вам будет интересно:Как оплатить транспортный налог без квитанции: варианты, порядок действия, необходимые документы
Эти платежи являются основой для формирования бюджетов на разных уровнях власти. Их перечень определяется ст. 13 НК РФ. Они являются обязательными по всей территории страны.
К федеральным налогам России относят:
- НДС. Именно он является основной базой для формирования бюджета. Взимается с любой продажи, включая сделки, которые происходят на стадии производственного процесса.
- Налог на доход физлиц.
- Акциз. Включен в стоимость определенных товаров и услуг. Его оплачивает конечный потребитель. По некоторым товарам этот сбор составляет 50 % от стоимости.
- Налог на прибыль предприятий. Его платят не только российские заводы, фабрики и другие производственные единицы, но и иностранные организации, которые работают на территории страны.
- Сбор за добычу полезных ископаемых. Введен только в 2002 году. Его оплачивают юрлица и индивидуальные предприниматели, которые используют недра в своей предпринимательской деятельности.
- Водный налог. Введен в 2005 году. Он уплачивается лицами, которые пользуются в своей деятельности водными ресурсами государства.
- Сбор за использование объектов животного мира.
Самый последний налог в России введен 1 января 2019 года. Он должен помочь поддержать уровень добычи полезных ископаемых в условиях постоянно ухудшающегося качества минерально-сырьевой базы. Это налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья.
![Какой налог в России](https://img.prostolaw.ru/819d8b59d99199cafaf4d297bbe5e358/post/ad/20330/content/3288492.jpg)
Региональные
Размер этих платежей определяется на уровне региональных властей, однако верхняя планка устанавливается НК РФ. Перечень определен ст. 14 НК. Это налог на имущество организаций и транспортный. Первый платят юрлица.
![Какие налоги в РФ](https://img.prostolaw.ru/819d8b59d99199cafaf4d297bbe5e358/post/ad/20330/content/3288757.jpg)
Второй из этого перечня налог России подлежит уплате всеми владельцами транспортных средств, независимо от их статуса (и юридическими лицами, и физическими).
Местные
Они формируются по тому же принципу, что и региональные, только их размер утверждают местные власти. Величина налогов не зависит от хозяйственной деятельности или достатка физического лица. Перечень платежей определен ст. 15 НК РФ. Это налоги земельный и на имущество физических лиц.
Эти денежные выплаты полностью поступают в местный бюджет.
Налоговые режимы
Они определяют особые условия уплаты обязательных сборов, созданы для формирования благоприятной среды для определенной категории предпринимателей, которые занимаются сельским хозяйством, малым бизнесом или являются участниками соглашений о разделе продукции.
Количество налогов в России довольно большое. Многим частным предпринимателям (особенно начинающим) довольно трудно во всем разобраться. Ситуация усугубляется, если нет возможности нанять бухгалтера.
Существует два вида налоговых режимов:
- общий;
- специальный.
Общий является основным, взимается по умолчанию, если предприниматель не оформил в налоговой службе переход на специальный режим. При этой системе взимаются платежи:
- НДС;
- НДФЛ.
Специальные налоговые режимы введены, чтобы облегчить деятельность предпринимателям. Перейти на них можно только добровольно, как и отказаться от такой системы налогообложения.
![Кто собирает налоги в России](https://img.prostolaw.ru/819d8b59d99199cafaf4d297bbe5e358/post/ad/20330/content/3288501.jpg)
Кто собирает налоги в России
Эта функция возложена на Федеральную налоговую службу и ее территориальные подразделения. Сама ФНС подчиняется Министерству финансов РФ. Помимо пополнения бюджета, ФНС выполняет следующие функции:
- следит за своевременностью внесения сборов налогоплательщиками;
- контролирует полноту их внесения и правильность начисления;
- проводит регистрационные действия относительно юридических лиц и ИП;
- осуществляет валютный контроль;
- разрабатывает формы отчетности;
- проводит проверки;
- осуществляет возврат излишне уплаченных сборов.
ФНС не вправе осуществлять нормативно-правовое регулирование в сфере налогообложения.
![Налоги в России](https://img.prostolaw.ru/819d8b59d99199cafaf4d297bbe5e358/post/ad/20330/content/3288488.jpg)
Классификация
Все налоги подразделяются на 2 группы:
- Косвенные - сборы с определенного вида деятельности за пользование ресурсами.
- Прямые - взимаемые непосредственно с налогоплательщика.
Какие налоги в РФ считаются косвенными? Это НДС, акцизы, пошлины на импорт и прочие.
К прямым относят налоги на имущество, на прибыль и подоходный.
Еще одна классификация включает сборы:
- маркированные;
- немаркированные.
К первой категории относят налоги, которые после взимания направляются исключительно на цели, ради которых производилась их выплата. К примеру, пенсионный сбор поступает непосредственно в ПФ. Немаркированные налоги используются государственными органами для баланса бюджета и направляются в ту сферу, которая в определенный момент больше всего нуждается в финансовых вложениях.
![Количество налогов в России](https://img.prostolaw.ru/819d8b59d99199cafaf4d297bbe5e358/post/ad/20330/content/3288756.jpg)
По способу зачисления финансовых платежей выделяют налоги:
- собственные или закрепленные;
- регулируемые (являются обязательными платежами, частично распределенными между бюджетами).
По виду налоговых ставок классификация такая:
- регрессивные налоги (платежи уменьшаются с увеличением налоговой базы);
- прогрессивные (платежи увеличиваются с расширением налоговой базы).
Существующая налоговая система часто подвергается критике со стороны общественности. Можно услышать множество мнений, какой налог в России необходим, а какой лучше упразднить. Однако нужно понимать, что государство не может осуществлять свои функции без таких платежей. Это напрямую относится к социальной политике, финансированию в сферы науки, медицины и образования, содержанию правоохранительных органов и армии.